Phân Tích Bình Ngô Đại Cáo Của Nguyễn Trãi để thấy được sự tàn ác của giặc Minh Phát hiện 6 bài tập Yoga tại bàn làm việc giãn gân cốt hiệu quả Sandals Restaurant – Mia Resort Nha Trang – Ẩm thực chất lượng quốc tế cùng view nhìn ấn tượng giảm thuế, mà không dự báo được các tác động sau đó. - Lãi suất thị trường khơng bằng với lãi suất đi vay của Chính phủ. Nếu hiện giá các khoản thu từ thuế dự kiến tăng thêm trong tương lai và Tháng 3 năm 2019 12 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tội trốn thuế, thực tiễn xét xử tội trốn thuế trên địa bàn thành phố Hà Nội. 4.2. Phạm vi nghiên cứu Luận văn nghiên cứu tội trốn thuế dưới góc độ pháp lý hình sự, và tình hình tội trốn thuế trên địa bàn thành phố Hà Nội từ năm 2010 đến năm 2014. 5. 1) Cơ sở pháp lý. Tội trốn thuế được quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017 (sau đây gọi tắt là 'Bộ luật Hình sự') như sau: “1. Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến TÒA ÁN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH. BẢN ÁN 437/2020/HS-PT NGÀY 07/09/2020 VỀ TỘI TRỐN THUẾ. Ngày 07 tháng 9 năm 2020, tại trụ sở Tòa án nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh, xét xử công khai vụ án hình sự phúc thẩm thụ lý số: 172/2020/TLPT-HS, ngày 10/4/2020 đối với bị cáo Trần Công D do có kháng cáo của bị cáo Trần Dùng tội trốn thuế để trị những ai ưa ý kiến – ý cò là cách hữu hiệu nhất để tránh tiếng vi phạm nhân quyền. Nhìn từ vụ án Hải ‘Điếu cày’. Một vụ án tạm gọi ‘kinh điển’ cho tình huống pháp lý nói trên, đó là vụ án Hải ‘Điếu cày’. Trung tuần tháng PriKV. An Giang Bình Dương Bình Phước Bình Thuận Bình Định Bạc Liêu Bắc Giang Bắc Kạn Bắc Ninh Bến Tre Cao Bằng Cà Mau Cần Thơ Điện Biên Đà Nẵng Đà Lạt Đắk Lắk Đắk Nông Đồng Nai Đồng Tháp Gia Lai Hà Nội Hồ Chí Minh Hà Giang Hà Nam Hà Tĩnh Hòa Bình Hưng Yên Hải Dương Hải Phòng Hậu Giang Khánh Hòa Kiên Giang Kon Tum Lai Châu Long An Lào Cai Lâm Đồng Lạng Sơn Nam Định Nghệ An Ninh Bình Ninh Thuận Phú Thọ Phú Yên Quảng Bình Quảng Nam Quảng Ngãi Quảng Ninh Quảng Trị Sóc Trăng Sơn La Thanh Hóa Thái Bình Thái Nguyên Thừa Thiên Huế Tiền Giang Trà Vinh Tuyên Quang Tây Ninh Vĩnh Long Vĩnh Phúc Vũng Tàu Yên Bái Bạn cần biết Tiện ích Việc làm Liên hệ Thời sự Thế giới Kinh tế Đời sống Sức khỏe Giới trẻ Giáo dục Du lịch Văn hóa Giải trí Thể thao Công nghệ - Game Xe Video Tiêu dùng Thời trang trẻ Hotline 0906 645 777 Liên hệ quảng cáo 0908 780 404 Tổng biên tập Nguyễn Ngọc Toàn Phó tổng biên tập Hải Thành Phó tổng biên tập Đặng Thị Phương Thảo Phó tổng biên tập Lâm Hiếu Dũng Ủy viên Ban biên tập - Tổng Thư ký tòa soạn Trần Việt Hưng Giấy phép xuất bản số 110/GP - BTTTT cấp ngày © 2003-2023 Bản quyền thuộc về Báo Thanh Niên. Cấm sao chép dưới mọi hình thức nếu không có sự chấp thuận bằng văn bản. Ông Đinh Ngọc Hệ còn gọi là Út trọc bị tuyên thêm năm năm tù về tội trốn thuế, tổng ba bản án trước, ông Hệ phải chấp hành hình phạt chung thân. Toà án quân sự Quân khu 7 đã xét xử vụ án trốn thuế do Đinh Ngọc Hệ, cựu Phó tổng giám đốc Tổng Công ty Thái Sơn, Bộ Quốc phòng cùng hai đồng phạm là Phạm Văn Diệt cựu Tổng giám đốc điều hành Công ty Đức Bình và Trần Lê Toàn nguyên kế toán trưởng Công ty Cái Mép trong ngày 31/3. Truyền thông Nhà nước loan tin trong cùng ngày. Hội đồng xét xử trong cùng ngày đã tuyên phạt ông Hệ năm năm tù về tội trốn thuế. Cùng tội danh trên, các ông Diệt và Toàn lần lượt nhận án bốn năm tù và hai năm sáu tháng tù. HĐXX cũng tuyên hình phạt bổ sung, cấm các ông Hệ, Diệt đảm nhận các chức vụ quản lý kinh tế trong thời hạn năm năm. Ông Toàn bị cấn hành nghề kế toán trong thời hạn ba năm kể từ ngày chấp hành xong bản án. Ngoài ra, HĐXX cũng buộc Công ty Cái Mép nộp lại 39,7 tỷ đồng tiền trốn thuế cho Nhà nước. Sau một ngày xét xử, hội đồng xét xử cho rằng ông Trần Lê Toàn đã khai nhận tất cả hành vi phạm tội của mình và đồng phạm. Các ông Phạm Văn Diệt, Đinh Ngọc Hệ mặc dù không thừa nhận hành vi nhưng căn cứ vào lời khai của ông Toàn, những người được thuê điều hành tại Công ty Cái Mép và các tài liệu khác... HĐXX cho rằng có căn cứ khẳng định các ông Hệ, Diệt phạm tội trốn thuế. Trong đó, ông Đinh Ngọc Hệ, chủ doanh nghiệp, là người được hưởng lợi lớn nhất nên không có cơ sở chấp nhận lời bào chữa của luật sư về việc ông Hệ không chỉ đạo trốn thuế. Theo cáo trạng, từ tháng 3/2008 đến tháng 4/2016, Công ty Cái Mép đã ký hợp đồng liên kết, hợp đồng hợp tác kinh doanh với các đơn vị quân đội trên tám khu đất quốc phòng, sau đó ký hợp đồng hợp tác kinh doanh với các đối tác khác để thu về khoản lợi nhuận cố định không phụ thuộc vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của hợp đồng. Trong khoảng thời gian từ năm 2011 đến năm 2018, các bị cáo đã thực hiện trốn hơn 39 tỷ đồng tiền thuế. Trong đó có 12,9 tỷ tiền thuế giá trị gia tăng, còn lại là thuế thu nhập doanh nghiệp. Bà Nguyễn Bích Hạnh giữa đến tòa sáng nay- Ảnh HỮU HẠNHHàng trăm người được triệu tập đến tòaCụ thể, 67 bị cáo bị Viện kiểm sát nhân dân tối cao truy tố về nhiều tội danh như buôn lậu; vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới; lừa đảo chiếm đoạt tài sản; nhận hối lộ; vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng; thiếu trách nhiệm gây hậu quả nghiêm trọng; sản xuất, buôn bán hàng giả; làm giả tài liệu của cơ quan, tổ chức; sử dụng tài liệu giả của cơ quan, tổ chức; vi phạm quy định về quản lý tài sản nhà nước gây thất thoát, lãng cục phó Cục Thuế và 66 bị cáo hầu tòa liên quan vụ Thuduc HouseTrong đó, bà Nguyễn Thị Bích Hạnh, cựu phó cục trưởng Cục Thuế và 17 cựu cán bộ Cục Thuế bị Viện kiểm sát nhân dân tối cao truy tố về tội vi phạm quy định về quản lý tài sản nhà nước gây thất thoát lãng phí; thiếu trách nhiệm gây hậu quả nghiêm bị cáo Đào Thị Nga cựu cán bộ Chi cục Thuế quận 1, Nguyễn Phương Nam cựu cán bộ Chi cục Thuế quận 3 và Ngô Huỳnh Lũy cựu cán bộ Chi cục Thuế quận 5 bị Viện kiểm sát nhân dân tối cao truy tố về tội nhận hối gồm chủ tọa phiên tòa là thẩm phán Phạm Lương Toản - chánh tòa hình sự TAND thẩm phán Đoàn Thị Hương Giang và 3 hội thẩm nhân diện Viện kiểm sát nhân dân tham gia phiên tòa gồm ông Phạm Văn An, ông Nguyễn Huy Khánh, bà Lê Thị hại được xác định là Cục Thuế và Công ty CP phát triển nhà Thủ Đức. Bên cạnh đó, tòa cũng triệu tập 248 đơn vị, cá nhân có quyền lợi và nghĩa vụ liên quan. Bên cạnh đó, có hàng trăm luật sư bào chữa cho các bị cáo. Dự kiến phiên tòa kéo dài đến ngày lập công ty "ma" để lừa đảo, chuyển tiền ra nước ngoàiTheo cáo trạng, từ năm 2016 đến năm 2020, Trịnh Tiến Dũng đã chỉ đạo thành lập nhiều doanh nghiệp ở Việt Nam và nước ngoài để lập hồ sơ xuất nhập khẩu hàng bị cáo được dẫn giải đến tòa sáng nay- Ảnh HỮU HẠNHTại Mỹ, Campuchia, Hong Kong, Malaysia và UAE, Dũng đã thành lập, sử dụng các pháp nhân để ký các hợp đồng xuất nhập khẩu, giao nhận hàng hóa. Tại Việt Nam, Dũng chỉ đạo Trần Hoàn Tiên, Trần Nhất Thanh, Mạc Văn Nguyện, Nguyễn Hoàng Lân, Nguyễn Thiên Phú... thành lập một số doanh nghiệp, trong đó phần lớn là các công ty "ma".Trịnh Tiến Dũng đã chỉ đạo nhân viên chuẩn bị sẵn một số linh kiện điện tử ram, chip, DVD Rom, tranh gỗ... là hàng giả, hàng nhái, hàng đã qua sử dụng, hàng có giá trị thấp, sử dụng các công ty nêu trên lập hồ sơ nhập khẩu CD hoặc DVD Rom để chuyển tiền từ Việt Nam ra nước ngược lại, xuất khẩu ram, chip, tranh gỗ để chuyển tiền từ nước ngoài về Việt Nam với mục đích hoàn thuế giá trị gia tăng thông qua Công ty Nhà Thủ Đức, Công ty Sài Gòn Tây Nam, Công ty Hoàng Nam luật sư tham gia phiên tòa sáng nay 6-6- Ảnh HỮU HẠNHSau khi làm thủ tục xuất khẩu linh kiện điện tử đi Mỹ, Campuchia, Singapore, Hong Kong, Dũng sử dụng các công ty trong nhóm mở tờ khai làm thủ tục nhập khẩu linh kiện điện tử lẫn với các loại hàng hóa khác quay lại Việt Nam. Riêng linh kiện điện tử xuất khẩu qua Campuchia sẽ được nhập lậu về Việt Nam bằng cách gửi xe và Lưu Thị Ngát giám đốc Công ty Khánh Hưng thành lập và sử dụng 16 công ty "ma", xuất hóa đơn giá trị gia tăng khống để hợp thức hóa đầu vào cho Công ty Sài Gòn Tây Nam, Công ty Nhà Thủ Đức, Công ty Hoàng Nam Anh để các công ty này xuất khẩu và hoàn thuế giá trị gia tiền hàng và 10% tiền thuế giá trị gia tăng được chuyển về tài khoản của 16 công ty "ma", Dũng chỉ đạo các đối tượng là nhân viên, người quen, lao động tự do rút tiền, chuyển tiền, nộp tiền... Sau đó, làm thủ tục kê khai khống hàng hóa đầu vào để các công ty "ma" được khấu trừ, không phải nộp khoảng 9,9% tiền thuế giá trị gia các công ty "ma" được hoạt động, Ngát đã móc nối, đưa hối lộ cho cán bộ chi cục thuế quận 1, quận 3 và quận 5 để các công ty "ma" hoạt động bán hóa đơn giá trị gia tăng, kê khai khống hàng hóa đầu vào để được khấu trừ Trịnh Tiến Dũng đã bỏ trốn, gây khó khăn cho quá trình điều tra, giải quyết vụ án. Cơ quan cảnh sát điều tra Bộ Công an đã ra quyết định truy nã và thông báo truy nã quốc tế của Interpol nhưng đến nay chưa có kết quả. Do đó, cơ quan điều tra đã tách vụ án hình sự "lừa đảo chiếm đoạt tài sản", "vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới", "buôn lậu", "sử dụng con dấu hoặc tài liệu giả của cơ quan tổ chức" và một số sai phạm khác liên quan đến Trịnh Tiến Dũng, tạm đình chỉ điều tra vụ án đối với bị can, quyết định tạm đình chỉ điều tra bị can, khi nào bắt được Trịnh Tiến Dũng sẽ phục hồi điều tra và xử lý. Trong vụ án này, bà Nguyễn Thị Bích Hạnh, cựu phó cục trưởng Cục Thuế bị Viện KSND tối cao truy tố về tội vi phạm quy định về quản lý, sử dụng tài sản nhà nước gây thất thoát lãng cáo trạng, bà Hạnh đã có hành vi chỉ đạo, ký các quyết định hoàn thuế cho Công ty Nhà Thủ Đức đối với 15 kỳ từ tháng 4-2018 đến tháng 6-2019 trái quy định, bỏ qua các dấu hiệu rủi ro về thuế, không áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro trong quản lý hoàn thuế để có ý kiến chỉ đạo các bộ phận giải quyết hoàn thuế cho Công ty Nhà Thủ Đức áp dụng đúng, đầy đủ quy trình và các văn bản hướng dẫn về quản lý hoàn thuế, gây thất thoát cho Nhà nước 331 tỉ đồng. TTO - Bị can Mai Phan Lợi, chủ tịch hội đồng khoa học Trung tâm truyền thông giáo dục cộng đồng MEC, bị viện kiểm sát truy tố với cáo buộc trốn thuế gần 2 tỉ đồng. Ông Mai Phan Lợi - Ảnh FB nhân vậtViện kiểm sát nhân dân TP Hà Nội vừa ban hành cáo trạng truy tố bị can Mai Phan Lợi về tội trốn thuế. Bị can Bạch Hùng Dương, nguyên giám đốc MEC, bị truy tố cùng tội danh. Viện kiểm sát đã chuyển toàn bộ hồ sơ vụ án sang Tòa án nhân dân TP Hà Nội để xét xử các bị Lợi bị Cơ quan cảnh sát điều tra Công an TP Hà Nội khởi tố bị can và bắt tạm giam từ đầu tháng 7. Bị can là chủ tịch hội đồng sáng lập, chủ tịch hội đồng khoa học Trung tâm MEC; từng là phó tổng thư ký tòa soạn, trưởng văn phòng đại diện một cơ quan báo chí phía Nam tại Hà Nội. Ông Lợi từng gây bức xúc dư luận vì tạo một thăm dò trên trang Facebook Diễn đàn Nhà báo trẻ về việc máy bay Casa 212 rơi khi làm nhiệm vụ tìm kiếm cứu nạn và bị thu hồi thẻ nhà báo. Theo cáo trạng, Trung tâm truyền thông giáo dục cộng đồng MEC thành lập từ năm 2012 theo quyết định của Liên hiệp các hội khoa học và kỹ thuật Việt Nam. Doanh thu của trung tâm là các khoản tiền tài trợ hoặc nhận được từ các tổ chức trong và ngoài nước thanh toán hợp đồng thực hiện công việc theo thỏa năm 2012 đến tháng 3-2021, MEC đã phát sinh doanh thu nhận tổng số tiền hơn 19 tỉ đồng. Mỗi lần trung tâm nhận được tiền tài trợ của các tổ chức, ông Lợi đều chỉ đạo giám đốc là Bạch Hùng Dương ký các chứng từ rút tiền và chỉ đạo nhân viên không lập hóa đơn giá trị gia tăng các dịch vụ, công việc đã thực hiện. Bị can Lợi cũng chỉ đạo cấp dưới không thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật, không lập báo cáo tài chính, không nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp… Hành vi của ông Mai Phan Lợi bị cơ quan truy tố cáo buộc "nhằm trốn thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng". Kết quả điều tra xác định tổng số tiền bị can Mai Phan Lợi cùng đồng phạm trốn thuế gần 2 tỉ đồng. "Trong vụ án này, bị can Mai Phan Lợi thực hiện hành vi phạm tội với các vai trò là người chủ mưu, cầm đầu, trực tiếp chỉ đạo cho nhân viên dưới quyền không thực hiện kê khai nộp thuế, trực tiếp chiếm hưởng toàn bộ số tiền trốn thuế", cáo trạng nêu. Bị can Bạch Hùng Dương bị viện kiểm sát xác định đã thực hiện chỉ đạo của Mai Phan Lợi không kê khai nộp thuế. Do vậy Dương phải chịu trách nhiệm hình sự với vai trò đồng phạm giúp sức cho bị can Lợi trốn nghị thu hồi giấy phép hoạt động của Trung tâm MECTheo cáo trạng, ông Mai Lương Việt là đồng sáng lập trung tâm nhưng không tham gia điều hành, không liên quan đến việc ông Mai Phan Lợi trốn thuế nên không có căn cứ xử lý hình sự. Bà Nguyễn Thúy Vân cũng là cổ đông sáng lập, làm giám đốc trung tâm từ năm 2012-2014. Bà Vân bị xác định có trách nhiệm liên đới với số tiền trốn thuế thời gian bà làm giám đốc hơn 110 triệu đồng. Hành vi của bà Vân có dấu hiệu đồng phạm tội trốn thuế. Tuy nhiên viện kiểm sát nhận định hành vi của bà Vân đã kết thúc vào tháng 1-2014, đến nay hết thời hiệu truy cứu trách nhiệm hình sự nên cơ quan điều tra không truy cứu là có căn cứ. Viện kiểm sát cũng kiến nghị Bộ Khoa học và công nghệ, Liên hiệp các hội khoa học và kỹ thuật Việt Nam thu hồi giấy chứng nhận thành lập và giấy phép hoạt động của Trung tâm MEC. Trở thành người đầu tiên tặng sao cho bài viết 0 0 0 Chuyển sao tặng cho thành viên x1 x5 x10 Hoặc nhập số sao Trốn thuế xảy ra rất phổ biến nhưng việc nhận diện và chứng minh được hành vi phạm tội trốn thuế của các cá nhân, tổ chức rất khó khăn vì các cá nhân, tổ chức có hành vi trốn thuế có rất nhiều phương thức thủ đoạn để che giấu những khoản thu nhập để tính thuế. I. Các yếu tố cấu thành tội trốn thuế 1. Chủ thể tội phạm - Chủ thể của tội trốn thuế là cá nhân đủ tuổi chịu trách nhiệm hình sự và đủ năng lực chịu trách nhiệm hình sự hoặc là pháp nhân thương mại theo quy định của Bộ luật hình sự. - Theo khoản 1, Điều 2 Luật quản lý thuế 2006 sửa đổi, bổ sung năm 2012, những đối tượng phải đóng thuế gồm Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế; Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật; Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế; tổ chức, cá nhân làm thủ tục về thuế thay người nộp thuế. Do đó chủ thể của tội trốn thuế thông thường là các cá nhân, tổ chức có hoạt động kinh doanh, buôn bán nhằm mục đích sinh lời, đặc biệt là các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, là những người có trách nhiệm, quyền hạn trong doanh nghiệp. Những người ở các cơ quan liên quan như Hải quan, cơ quan giám định tiếp tay cho doanh nghiệp trốn thuế cũng có thể là chủ thể của tội này. 2. Mặt khách quan của tội phạm - Thuế là khoản thu nộp mang tính bắt buộc mà các tổ chức hoặc cá nhân phải nộp cho Nhà nước khi có các điều kiện nhất định. Đóng thuế là nghĩa vụ và trách nhiệm bắt buộc của mỗi cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế. Hiện nay ở nước ta có các loại thuế sau đây Thuế giá trị gia tăng, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt... Thuế gián thu; Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế chuyển quyền sử dụng đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, Thuế nhà đất nhà ở, đất ở, Thuế môn bài, Thuế tài nguyên…Thuế trực thu - Trốn thuế là hành vi dùng thủ đoạn gian dối để không phải nộp tiền thuế hoặc để nộp tiền thuế ít hơn mức thuế phải nộp. Thủ đoạn trốn thuế được thực hiện dưới nhiều hình thức khác nhau như không làm sổ sách ghi chép đầy đủ, không kê khai đúng số lượng hàng, tiền để làm cơ sở tính thuế, sửa chữa, làm sai lệch sổ sách, sử dụng hóa đơn, chứng từ giả để trốn thuế, đăng ký kê khai gian dối…Cụ thể, hành vi trốn thuế là thực hiện một trong các hành vi sau đây Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật; Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp; Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán; Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn; Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn; Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 tội buôn lậu và Điều 189 tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới của Bộ luật hình sự; Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 tội buôn lậu và Điều 189 tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới của BLHS; Câu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 tội buôn lậu và Điều 189 tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới của BLHS; Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế. - Về định lượng số tiền trốn thuế phải đồng đến dưới đồng hoặc dưới đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội trốn thuế hoặc về một trong các tội quy định tại các Điều 188 tội buôn lậu; Điều 189 tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới; Điều 190 tội sản xuất, buôn bán hàng cấm; Điều 191 tội tàng trữ, vận chuyển hàng cấm; Điều 192 tội sản xuất, buôn bán hàng giả; Điều 193 tội sản xuất, buôn bán hàng giả là lương thực, thực phẩm, phụ gia thực phẩm; Điều 194 tội sản xuất, buôn bán hàng giả là thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh; Điều 195 tội sản xuất, buôn bán hàng giả là thức ăn dùng để chăn nuôi, phân bón, thuốc thú y, thuốc bảo vệ thực vật, giống cây trồng, vật nuôi; Điều 196 tội đầu cơ; Điều 202 Tội làm, buôn bán tem giả, vé giả; Điều 250 Tội vận chuyển trái phép chất ma túy; Điều 251 Tội mua bán trái phép chất ma túy; Điều 253 Tội tàng trữ, vận chuyển, mua bán hoặc chiếm đoạt tiền chất dùng vào việc sản xuất trái phép chất ma túy; Điều 254 Tội sản xuất, tàng trữ, vận chuyển hoặc mua bán phương tiện, dụng cụ dùng vào việc sản xuất hoặc sử dụng trái phép chất ma túy; Điều 304 Tội chế tạo, tàng trữ, vận chuyển, sử dụng, mua bán trái phép hoặc chiếm đoạt vũ khí quân dụng, phương tiện kỹ thuật quân sự; Điều 305. Tội chế tạo, tàng trữ, vận chuyển, sử dụng, mua bán trái phép hoặc chiếm đoạt vật liệu nổ; Điều 306 Tội chế tạo, tàng trữ, vận chuyển, sử dụng, mua bán trái phép hoặc chiếm đoạt súng săn, vũ khí thô sơ, vũ khí thể thao, công cụ hỗ trợ và các vũ khí khác có tính năng tác dụng tương tự, Điều 309 Tội sản xuất, tàng trữ, vận chuyển, sử dụng, phát tán, mua bán trái phép hoặc chiếm đoạt chất phóng xạ, vật liệu hạt nhân và Điều 311 Tội sản xuất, tàng trữ, vận chuyển, sử dụng hoặc mua bán trái phép chất cháy, chất độc của Bộ luật hình sự, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm thì mới chịu trách nhiệm hình sự về tội này. Đây là dấu hiệu cấu thành cơ bản của tội Trốn thuế. 3. Mặt khách thể của tội phạm Hành vi trốn thuế xâm phạm đến chế độ quản lý thuế của Nhà nước trên tất cả các lĩnh vực, cụ thể là hoạt động thu ngân sách nhà nước dẫn đến thất thu ngân sách, gây thiệt hại tiền thuế cho Nhà nước. 4. Mặt chủ quan của tội phạm Hành vi trốn thuế được thực hiện với lỗi cố ý, cá nhân, pháp nhân phạm tội có ý thức chiếm đoạt số tiền thuế mà đáng lẽ phải nộp cho Nhà nước. Mục đích của người phạm tội là để không phải nộp thuế hoặc giảm số tiền thuế phải nộp xuống thấp hơn. III. Về hình phạt Mức hình phạt của tội danh này được chia thành ba khung, cụ thể như sau + Khung một khoản 1 Áp dụng đối với trường hợp phạm tội có đủ dấu hiệu cấu thành cơ bản của tội này nêu ờ mặt khách quan, bị phạt tiền từ đồng đến đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm + Khung hai khoản 2 Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ đồng đến đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm a Có tổ chức; b Số tiền trốn thuế từ đồng đến dưới đồng; c Lợi dụng chức vụ, quyền hạn; d Phạm tội 02 lần trở lên; đ Tái phạm nguy hiểm. + Khung ba khoản 3 Phạm tội trốn thuế với số tiền đồng trở lên, thì bị phạt tiền từ đồng đến đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm. + Hình phạt bổ sung khoản 4 Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ đồng đến đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản. + Hình phạt đối với pháp nhân khoản 5 Pháp nhân thương mại phạm tội trốn thuế, thì bị phạt như sau a Thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 nói trên trốn thuế với số tiền từ đồng đến dưới đồng hoặc từ đồng đến dưới đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các Điều 188 tội buôn lậu; Điều 189 tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới; Điều 190 tội sản xuất, buôn bán hàng cấm; Điều 191 tội tàng trữ, vận chuyển hàng cấm; Điều 192 tội sản xuất, buôn bán hàng giả; Điều 193 tội sản xuất, buôn bán hàng giả là lương thực, thực phẩm, phụ gia thực phẩm; Điều 194 tội sản xuất, buôn bán hàng giả là thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh; Điều 195 tội sản xuất, buôn bán hàng giả là thức ăn dùng để chăn nuôi, phân bón, thuốc thú y, thuốc bảo vệ thực vật, giống cây trồng, vật nuôi; Điều 196 tội đầu cơ của Bộ luật hình sự, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ đồng đến đồng; b Phạm tội thuộc một trong các trường hợp quy định tại các điểm a, b, d và đ khoản 2 nói trên, thì bị phạt tiền từ đồng đến đồng; c Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 3 nói trên, thì bị phạt tiền từ đồng đến đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm; d Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 của Bộ luật hình sự phạm tội gây thiệt hại hoặc có khả năng thực tế gây thiệt hại đến tính mạng của nhiều người, gây sự cố môi trường hoặc gây ảnh hưởng xấu đến an ninh, trật tự, an toàn xã hội và không có khả năng khắc phục hậu quả gây ra hoặc pháp nhân thương mại được thành lập chỉ để thực hiện tội phạm thì bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn; đ Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ đồng đến đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 Hùng Tổng hợp

bình luận tội trốn thuế